此数据根据用友软件公司培训材料编辑而成，仅用于校内教学，特此申明
1、 各产品在不同生产线上的加工费（直接人工）（M：百万元）
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产品 |
手工线加工费 |
半自动加工费 |
全自动/柔性线加工费 |
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P1 |
1M |
1M |
1M |
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P2 |
2M |
1M |
1M |
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P3 |
3M |
2M |
1M |
|
P4 |
4M |
2M |
1M |
2、原料价格（直接材料）：原材料R1、R2、R3、R4单价均为1M。
3、融资贷款条件
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贷款类型 |
贷款时间 |
贷款额度 |
年息 |
还款方式 |
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长期贷款 |
每年年末 |
权益的2倍 |
5% |
年底付息，到期还本 |
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短期贷款 |
每季度初 |
权益的2倍 |
10% |
到期一次还本、付息 |
4、综合费用
除购买厂房、设备外，行政管理费、市场开拓、营销广告、生产线变更、设备维护、厂房租金、ISO认证、产品研发等计入综合管理费。其中，行政管理费每季度末支付1M，其他费用于年底根据实际发生情况进行核算。
5、折旧
设备折旧按余额递减法计算，设备价值少于3M时,每年折旧按1M计，厂房不折旧。出售设备残值与帐面价值的差额计入额外收入/支出。
6、税金
每年所得税计入应付税金，在下一年第一季度交纳。
7、现金
有3Q、4Q（Q：季度）两个帐期的应收款各为9M，有现金资产20M。
8、其他资产
企业拥有A厂房，价值32M；有设备价值10M，4条生产线上分别有不同周期的 P1在制品1 个，每个价值2M；成品库有4个P1产品已完工，每个价值2M；原料库有4个R1原料，每个价值1M。已下R1原料订单2个。
9、负债
有三年的长期负债40M。没有短期负债。
10、企业年初的财务状况
（1）损益表
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年初 |
|
销售收入 |
+ |
36 |
|
直接成本 |
- |
14 |
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毛利 |
= |
22 |
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综合费用 |
- |
9 |
|
折旧前利润 |
= |
13 |
|
折旧 |
- |
5 |
|
支付利息前利润 |
= |
8 |
|
财务收入/支出 |
+/- |
2 |
|
额外收入/支出 |
+/- |
|
|
税前利润 |
= |
6 |
|
所得税 |
- |
2 |
|
净利润 |
= |
4 |
（2）资产负债表
|
资产 |
年初 |
负债+权益 |
年初 |
|
固定资产 |
|
|
负债 |
|
|
|
土地和建筑 |
+ |
32 |
长期负债 |
+ |
40 |
|
机器和设备 |
+ |
10 |
短期负债 |
+ |
0 |
|
总固定资产 |
= |
42 |
应付款 |
+ |
0 |
|
流动资产 |
|
|
应交税 |
+ |
2 |
|
现金 |
+ |
20 |
总负债 |
= |
42 |
|
应收款 |
+ |
18 |
权益 |
|
|
|
在制品 |
+ |
8 |
股东资本 |
+ |
45 |
|
成品 |
+ |
8 |
利润留存 |
+ |
9 |
|
原料 |
+ |
4 |
年度净利 |
+ |
4 |
|
总流动资产 |
= |
58 |
所有者权益 |
= |
58 |
|
总资产 |
= |
100 |
负债+权益 |
= |
100 |
11、销售部第一年年初取得订单如下
P1产品
单价：5.33M/个
数量：6个
销售额：32M
成本（只考虑直接人工和直接材料）6X2=12M。
毛利：20M
现在开始经营第一年，请准备铅笔，经营期间填写相应的表格，期末编制损益表和资产负债表。理解ERP的三大主线：物流、资金流、规划（信息流）。
